Cum obții certificatul de atestare fiscală (pentru firmă sau persoană fizică)

Pe scurt

Certificatul de atestare fiscală este documentul prin care fiscul arată dacă ți-ai plătit impozitele, taxele și contribuțiile.¹ Îl poți cere la ghișeu, prin poștă sau online, prin Spațiul Privat Virtual (SPV).² Nu plătești nicio taxă de timbru pentru el.³ De regulă, îl primești în cel mult 3 zile lucrătoare.⁴ Într-o finanțare, condiția fiscală exactă pe care trebuie să o îndeplinești o stabilește ghidul apelului.

Pașii

1. Afli ce condiție fiscală cere apelul. Deschide ghidul solicitantului și caută partea despre eligibilitate. Într-un apel concret, de exemplu, condiția apare așa: solicitantul „NU înregistrează obligații fiscale nete către bugetul general consolidat”.⁵ Ce înseamnă exact „nete” și cum se calculează nu reiese din fragmentul pe care îl avem. Caută definiția în ghidul apelului tău sau întreabă finanțatorul. Nu presupune.

2. Îți faci cont în SPV, dacă vrei să lucrezi online. SPV este platforma online a ANAF. Serviciul este gratuit.⁶ Cu el eviți drumul la ghișeu.

3. Depui cererea. În SPV intri la secțiunea Solicitări/Eliberare documente și alegi certificatul.⁷ Poți depune și la registratura fiscului sau prin poștă, cu scrisoare recomandată cu confirmare de primire.² Dacă ai PFA sau o profesie liberală, cererea merge la fiscul de care aparține domiciliul tău fiscal.⁸ Dacă ai greșit fiscul, ți se spune unde trebuie să depui.⁹ Modelul de cerere este stabilit oficial (anexa nr. 3 la ordinul ANAF).¹⁰ Dacă ai nevoie de mai multe exemplare, scrii în cerere câte vrei.¹¹ Dacă firma ta are sedii secundare care plătesc salarii, poți cere un certificat care include și obligațiile lor.¹²

4. Dacă ai bani de încasat de la o autoritate publică pe un contract de achiziție. De exemplu, ai livrat ceva unei primării și încă nu ai fost plătit. Ca suma să apară în certificat, ai nevoie de un document de la acea autoritate. Documentul trebuie să fie valabil (20 de zile de la emitere) în ziua în care depui cererea.¹³ Atenție la cererea online: o însoțești doar cu o copie a documentului.¹⁴ Originalul îl depui la instituția care îți cere certificatul.¹⁵ Dacă firma ta este contribuabil mare sau mijlociu, originalul îl duci la fiscul de care aparține domiciliul tău fiscal.¹⁶

5. Aștepți. Termenul obișnuit este de maximum 3 zile lucrătoare de la depunere.⁴ Dacă nu ți-ai depus declarațiile fiscale, termenul se prelungește până le depui.¹⁷ Un caz rar, care nu ține de finanțări: dacă ceri certificatul pentru radiere și ești sub inspecție fiscală, termenul este de 5 zile lucrătoare de la decizia emisă după inspecție.¹⁸

6. Primești certificatul. Prin SPV, îl găsești în secțiunea Mesaje, ca PDF semnat electronic de Ministerul Finanțelor.¹⁹ Dacă ești contribuabil mare sau mijlociu și ai cerut online, procedura e diferită: tipărești certificatul și îl duci la fisc pentru certificare.²⁰

7. Verifici datele și valabilitatea. Pe certificat trebuie să apară numărul de înregistrare, data eliberării și perioada de utilizare.²¹ Perioada de utilizare îți spune cât timp e valabil. Verifică dacă acoperă data la care depui proiectul. Ghidul apelului poate avea cerințe proprii despre cât de recent trebuie să fie documentul.

Ce conține certificatul

Certificatul are 4 secțiuni. Prima este secțiunea A, „Obligaţii fiscale şi alte obligaţii bugetare”.²² În secțiunea D, la punctul IV, apar sumele de încasat de la autorități contractante, verificate după documentul primit de la acestea.²³ Fragmentele pe care ne bazăm nu descriu o rubrică separată despre fonduri nerambursabile. Uită-te pe certificatul primit sau în modelul oficial din anexa nr. 2 la ordin.²⁴

Ce faci dacă apar datorii

Înainte să emită certificatul, fiscul îți verifică dosarul fiscal.²⁵ Dacă statul îți datorează bani (de exemplu, o rambursare aprobată), fiscul face compensările înainte de emitere.²⁶ Dacă tot apar datorii, ai două lucruri de făcut:

• Verifici sumele în SPV sau la fisc. O datorie poate fi o eroare sau o declarație nedepusă.
• Plătești sau clarifici situația, apoi ceri un certificat nou.

Dacă poți depune proiectul cu datorii mici sau eșalonate, decide ghidul apelului. Citește condiția cu atenție.

Documentele de care ai nevoie

• Cererea de eliberare, pe modelul oficial sau completată direct în SPV.¹⁰
• Doar dacă ai bani de încasat de la autorități contractante: documentul emis de acestea. El trebuie să conțină, printre altele, denumirea autorității și data emiterii.²⁷
• Dacă altcineva cere certificatul pentru tine, de exemplu un consultant: acordul tău scris.²⁸

Uneori nici nu trebuie să depui certificatul. Instituțiile publice care au nevoie de el pentru a-ți rezolva o cerere trebuie să îl obțină singure, prin sistemul PatrimVen.²⁹ În acest caz, tu nu mai ești obligat să îl depui.³⁰ Dacă finanțatorul tău face asta, scrie în ghidul apelului.

Greșeli frecvente

• Depui la alt fisc decât cel competent. Pierzi timp, pentru că trebuie să depui din nou.⁹
• Ai declarații nedepuse. Termenul de eliberare se lungește.¹⁷ Verifică în SPV înainte să ceri certificatul.
• Documentul de la autoritatea contractantă a expirat. Valabilitatea lui contează în ziua depunerii cererii.¹³
• Crezi că scanul atașat online e de ajuns. Originalul trebuie dus la instituția care cere certificatul.¹⁵
• Plătești pe cineva pentru certificat. Eliberarea nu e supusă taxelor de timbru.³ Ai nevoie doar de un cont SPV.
• Nu citești definiția din ghid. Fiecare apel își formulează propria condiție fiscală.
• Ceri certificatul prea devreme. Dacă perioada de utilizare expiră înainte să depui proiectul, ai nevoie de unul nou.

Unde găsești informația oficială

• Ordinul ANAF nr. 3654/2015, publicat în Monitorul Oficial nr. 954 din 23 decembrie 2015.³¹ Conține procedura și modelele de formulare.
• Spațiul Privat Virtual, pe site-ul ANAF, pentru cerere și pentru verificarea situației tale fiscale.
• Ghidul solicitantului pentru apelul tău, pentru condiția fiscală exactă și pentru momentul în care trebuie depus certificatul.

Surse și citate

1. Ordinul ANAF nr. 3654/2015 privind procedura de eliberare a certificatului de atestare fiscală: „are obligaţia de a elibera certificatul care atestă modul de îndeplinire a obligaţiilor de plată a impozitelor, taxelor, contribuţiilor şi a altor obligaţii bugetare” ↩

2. Ordinul ANAF nr. 3654/2015 privind procedura de eliberare a certificatului de atestare fiscală: „se depune la registratura organului fiscal central competent sau se comunică prin poştă, cu scrisoare recomandată cu confirmare de primire, sau prin intermediul serviciului „Spaţiu privat virtual”” ↩ ↩²

3. Ordinul ANAF nr. 3654/2015 privind procedura de eliberare a certificatului de atestare fiscală: „eliberarea certificatului de atestare fiscală nu este supusă taxelor extrajudiciare de timbru” ↩ ↩²

4. Ordinul ANAF nr. 3654/2015 privind procedura de eliberare a certificatului de atestare fiscală: „Certificatul de atestare fiscală se emite în maximum 3 zile lucrătoare de la data depunerii cererii/adresei de eliberare a acestuia” ↩ ↩²

5. Ghidul solicitantului: Acțiunea 2.1 - Dezvoltarea de noi servicii/aplicații/produse prin inovare și adoptarea de tehnologii avansate, p. 30: „NU înregistrează obligații fiscale nete către bugetul general consolidat” ↩

6. ANAF: documente obținute prin SPV fără deplasare la fisc (comunicat), p. 1: „Serviciul Spațiul Privat Virtual (SPV) este un serviciu gratuit” ↩

7. ANAF: documente obținute prin SPV fără deplasare la fisc (comunicat), p. 1: „secţiunea Solicitări/Eliberare documente selectând adeverința de venit, certificat de atestare fiscală” ↩

8. Ordinul ANAF nr. 3654/2015 privind procedura de eliberare a certificatului de atestare fiscală: „cererea se depune la organul fiscal central în a cărui rază teritorială contribuabilul îşi are domiciliul fiscal” ↩

9. Ordinul ANAF nr. 3654/2015 privind procedura de eliberare a certificatului de atestare fiscală: „acesta comunică de îndată solicitantului eroarea şi indică organul fiscal central competent la care trebuie să depună cererea/adresa” ↩ ↩²

10. Ordinul ANAF nr. 3654/2015 privind procedura de eliberare a certificatului de atestare fiscală: „„Cerere de eliberare a certificatului de atestare fiscală”, prevăzut în anexa nr. 3” ↩ ↩²

11. Ordinul ANAF nr. 3654/2015 privind procedura de eliberare a certificatului de atestare fiscală: „în situaţia în care contribuabilul doreşte să obţină mai multe exemplare ale certificatului de atestare fiscală, în cererea sa menţionează numărul de exemplare solicitate” ↩

12. Ordinul ANAF nr. 3654/2015 privind procedura de eliberare a certificatului de atestare fiscală: „certificatul de atestare fiscală se emite la cererea contribuabilului şi cuprinde atât obligaţiile fiscale ale contribuabilului, cât şi obligaţiile fiscale ale sediilor secundare” ↩

13. Ordinul ANAF nr. 3654/2015 privind procedura de eliberare a certificatului de atestare fiscală: „Documentul este valabil 20 de zile de la data emiterii şi trebuie să fie în termen de valabilitate la data depunerii cererii de eliberare a certificatului de atestare fiscală” ↩ ↩²

14. Ordinul ANAF nr. 3654/2015 privind procedura de eliberare a certificatului de atestare fiscală: „poate fi transmisă şi prin mijloace de transmitere la distanţă, însoţită de o copie a documentului eliberat de autoritatea contractantă, după caz” ↩

15. Ordinul ANAF nr. 3654/2015 privind procedura de eliberare a certificatului de atestare fiscală: „documentul eliberat de autorităţile contractante se depune în original la instituţia care solicită certificatul de atestare fiscală” ↩ ↩²

16. Ordinul ANAF nr. 3654/2015 privind procedura de eliberare a certificatului de atestare fiscală: „se depun, în original, la organul fiscal central în a cărei rază teritorială îşi are domiciliul fiscal contribuabilul” ↩

17. Ordinul ANAF nr. 3654/2015 privind procedura de eliberare a certificatului de atestare fiscală: „termenul de eliberare a certificatului de atestare fiscală se prelungeşte cu perioada cuprinsă între data transmiterii înştiinţării şi data depunerii declaraţiilor de impunere” ↩ ↩²

18. Ordinul ANAF nr. 3654/2015 privind procedura de eliberare a certificatului de atestare fiscală: „certificatul de atestare fiscală se emite în termen de 5 zile lucrătoare de la data emiterii deciziei de impunere sau a deciziei de nemodificare a bazei de impozitare” ↩

19. ANAF: documente obținute prin SPV fără deplasare la fisc (comunicat), p. 1: „documentele solicitate se primesc în secţiunea Mesaje din SPV, în format PDF având ataşată semnătura electronică digitală calificată a Ministerului Finanțelor” ↩

20. Ordinul ANAF nr. 3654/2015 privind procedura de eliberare a certificatului de atestare fiscală: „contribuabilul imprimă, pe suport hârtie, certificatul de atestare fiscală şi îl prezintă organului fiscal central în a cărei rază teritorială acesta îşi are domiciliul fiscal” ↩

21. Ordinul ANAF nr. 3654/2015 privind procedura de eliberare a certificatului de atestare fiscală: „în certificatul de atestare fiscală se înscriu, obligatoriu, numărul de înregistrare, data eliberării, perioada de utilizare” ↩

22. Ordinul ANAF nr. 3654/2015 privind procedura de eliberare a certificatului de atestare fiscală: „Certificatul de atestare fiscală cuprinde 4 secţiuni, respectiv: a) secţiunea A „Obligaţii fiscale şi alte obligaţii bugetare”” ↩

23. Ordinul ANAF nr. 3654/2015 privind procedura de eliberare a certificatului de atestare fiscală: „verifică dacă informaţiile cuprinse la secţiunea D pct. IV concordă cu cele din documentul eliberat de autoritatea contractantă” ↩

24. Ordinul ANAF nr. 3654/2015 privind procedura de eliberare a certificatului de atestare fiscală: „„Certificat de atestare fiscală”, prevăzut în anexa nr. 2” ↩

25. Ordinul ANAF nr. 3654/2015 privind procedura de eliberare a certificatului de atestare fiscală: „dosarul fiscal al contribuabilului, cu excepţia declaraţiilor informative şi a bilanţurilor contabile” ↩

26. Ordinul ANAF nr. 3654/2015 privind procedura de eliberare a certificatului de atestare fiscală: „emite şi înregistrează în evidenţa fiscală, potrivit procedurilor legale, deciziile de compensare în toate cazurile în care există decizii de rambursare aprobate” ↩

27. Ordinul ANAF nr. 3654/2015 privind procedura de eliberare a certificatului de atestare fiscală: „Documentul emis de autoritatea contractantă cuprinde, obligatoriu, următoarele elemente: a) denumirea autorităţii contractante; b) data emiterii documentului” ↩

28. Ordinul ANAF nr. 3654/2015 privind procedura de eliberare a certificatului de atestare fiscală: „numai cu acordul scris al contribuabilului în cauză, prin depunerea unei cereri de eliberare a certificatului de atestare fiscală” ↩

29. ANAF: documente obținute prin SPV fără deplasare la fisc (comunicat), p. 2: „au obligaţia să solicite certificatul de atestare fiscală, adeverinţa de venit sau documentul respectiv utilizând sistemul informatic PatrimVen” ↩

30. ANAF: documente obținute prin SPV fără deplasare la fisc (comunicat), p. 2: „persoana fizică sau juridică nu mai are obligaţia depunerii certificatului, adeverinţei sau documentului” ↩

31. Ordinul ANAF nr. 3654/2015 privind procedura de eliberare a certificatului de atestare fiscală: „Monitorul Oficial nr. 954 din 23 decembrie 2015” ↩